Hoje x depois da reforma: o que a calculadora compara
Até 2026, um produto ou serviço carrega PIS, Cofins, ICMS ou ISS e, se for industrializado, IPI. Em 2033, quando a reforma tributária estiver completa, sobram só a CBS e o IBS, com regras da Lei Complementar 214/2025. Esta calculadora pega um mesmo preço final e mostra quanto dele é imposto hoje e quanto será em 2033.
Ela também responde a pergunta que importa para quem vende: qual preço cobrar em 2033 para receber o mesmo valor líquido de hoje.
Como usar
- Preço de venda hoje: o valor cobrado do cliente, com todos os tributos.
- Tipo de operação: mercadoria (ICMS e, se houver, IPI) ou serviço (ISS).
- Alíquotas de hoje: ICMS do seu estado, ISS da sua cidade e IPI da tabela TIPI.
- PIS/Cofins: cumulativo (3,65%, lucro presumido) ou não cumulativo (9,25%, lucro real).
- Regime em 2033: padrão, redução de 30%, redução de 60% ou alíquota zero.
Como a conta é feita
Hoje: o IPI é cobrado por fora, sobre o valor da operação. O ICMS (ou ISS) e o PIS/Cofins são cobrados por dentro. Na mercadoria, o ICMS sai da base do PIS/Cofins, como decidiu o STF no Tema 69, e o IPI fica fora da base do ICMS nas vendas entre empresas (art. 155, § 2º, XI, da Constituição).
2033: só CBS e IBS, cobrados por fora sobre o valor sem eles. As alíquotas de referência usadas são as estimadas de 9,21% (CBS) e 18,70% (IBS), da Resolução CGIBS nº 14/2026. O Senado fixa as oficiais até 15 de dezembro de 2026, e você pode trocar os campos.
Exemplo: mercadoria de R$ 1.000
Produto vendido por R$ 1.000,00, com ICMS de 18%, IPI de 5% e PIS/Cofins cumulativo:
| Tributo | Hoje | 2033 |
|---|---|---|
| IPI | R$ 47,62 | — |
| ICMS | R$ 171,43 | — |
| PIS/Cofins | R$ 28,50 | — |
| CBS | — | R$ 72,00 |
| IBS | — | R$ 146,20 |
| Total | R$ 247,55 (24,8%) | R$ 218,20 (21,8%) |
Hoje sobram R$ 752,45 para a empresa. Em 2033, com o mesmo preço, sobrariam R$ 781,80. Para receber os mesmos R$ 752,45, o preço poderia cair para R$ 962,46.
E quando é serviço?
Nos serviços o efeito costuma ser o contrário. Um serviço de R$ 1.000,00 com ISS de 5% e PIS/Cofins cumulativo paga hoje R$ 86,50 (8,7%). Em 2033, mesmo com a redução de 30% das profissões regulamentadas, pagaria R$ 163,44 (16,3%). Por outro lado, o cliente empresa passa a descontar esse IBS e essa CBS como crédito, o que não acontece com o ISS de hoje.
Como usar o resultado na formação de preço
O valor líquido da venda é o que sobra para pagar custos e gerar lucro. Se ele sobe em 2033 com o mesmo preço, a empresa tem margem para baixar o preço e ganhar mercado. Se ele cai, como costuma acontecer nos serviços, o preço que mantém a receita de hoje mostra quanto seria preciso repassar. Lembre que, a partir de 2027, o imposto das suas compras também vira crédito, o que reduz o custo e ajuda nessa conta.
Cuidados ao interpretar
- A conta é de uma venda. Na cadeia, cada etapa desconta o crédito da anterior, e o efeito final aparece no preço ao consumidor.
- Venda a consumidor final tem o IPI dentro da base do ICMS, o que deixa o ICMS de hoje um pouco maior que o calculado.
- Benefícios fiscais, substituição tributária e regimes específicos não entram.
- Empresas do Simples Nacional têm regras próprias. Use o simulador do Simples na reforma.
- De 2027 a 2032 a carga fica entre os dois cenários. Para ver ano a ano, use o simulador da reforma tributária.